Finanzanlagen: Bewertung in der Handels- und Steuerbilanz

Im Rahmen der Jahresabschlusserstellung stellt die Zugangs- und Folgebewertung von Finanzanlagen eine ganz besondere Herausforderung dar. Das liegt daran, dass Finanzanlagen in vielfältiger Art und Weise vorkommen und die Informationen für einen belastbaren Bilanzansatz nicht immer leicht zu beschaffen sind. Hinzu kommt, dass das Handels- und Steuerrecht unterschiedliche Bewertungsregeln kennen und dass für die Bewertung von Finanzanlagen, die nicht an einer Börse gehandelt werden, Kenntnisse aus der Unternehmensbewertung erforderlich sind.

Gerade unter dem oftmals bei der Jahresabschlusserstellung herrschenden Zeitdruck kann es wegen dieser Komplexität naturgemäß dann zu Fehlern bei der Bilanzierung kommen.

An dieser Stelle hilft das Merkblatt weiter, denn es führt den Bilanzierer durch den Dschungel der sich bei der Bilanzierung von Finanzanlagen ergebenden Fragen und verschafft einen schnellen Überblick. Dazu gibt es einen komprimierten Einblick in die Unternehmensbewertung, weist auf mögliche Steuerfallen hin und informiert darüber, was bei der Aufstellung des Anhanges zu beachten ist.