Gewerbliche und vermögensverwaltende Personengesellschaften Update 2026 – aktuelle Brennpunkte, Rechtsprechung, Strukturierung und Nachfolge
Personengesellschaften gehören zu den anspruchsvollsten Beratungsfeldern im Steuerrecht. Gesetzesänderungen, aktuelle BFH-Rechtsprechung und komplexe Gestaltungsfragen in Strukturierung und Nachfolge verlangen ein sicheres Gespür für Risiken und Gestaltungsmöglichkeiten – genau hier setzt unser Seminar an.
Im Seminar werden insbesondere folgende Themen behandelt:
- aktuelle Gesetzesänderungen und BFH-Rechtsprechung
- laufende Besteuerung gewerblicher Personengesellschaften
- Einkünftequalifikation und Abgrenzung zur Vermögensverwaltung
- gewerblicher Grundstückshandel
- Infektion und gewerbliche Prägung
- aktuelle Entwicklungen zu § 15a EStG, § 35 EStG, Sonderbetriebsvermögen und Verlustthemen
- Strukturierung, Umwandlung und Nachfolge
- Vermögensübertragungen auf Personengesellschaften
- Unternehmens- und Vermögensnachfolge
- aktuelle Entwicklungen zum Nießbrauch an Personengesellschaftsanteilen
Das Seminar richtet sich an Steuerberaterinnen und Steuerberater, Fachberater sowie qualifizierte Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, die Mandate mit Personengesellschaftsbezug betreuen und ihr Wissen zu aktuellen Brennpunkten der Besteuerung von Personengesellschaften aktualisieren möchten.
1.1 Gesetzesänderungen im Zusammenhang mit d. MoPeG durch d. Kreditzweitmarkförderungsgesetz
1.2 JStG 2024
2.1 Einkünftequalifikation (gewerbliche Tätigkeit, Abgrenzung zur Vermögensverwaltung, gewerblicher Grundstückshandel, Grundsätze der Infektion u. gewerblicher Prägung, Betriebseröffnung)
2.2 Steuerermäßigung nach § 35 EStG bei Einkünften aus GewB (insb. IV R 21/22)
2.3 Freiwillige Einlagen und Kapitalkonten iSd. § 15a EStG (IV R 8/19; IV R 28/23)
3.1 Verluste i. S. d. § 15a EStG und § 8c KStG (IV R 27/21)
3.2 Anteile an einer GmbH als Sonderbetriebsvermögen (IV R 15/19; IV R 12/23)
3.3 Anteile an einer Komplementär-GmbH als funktional (un)wesentliche Betriebsgrundlage, (IV R 9/20)
3.4 Übergang von Verlusten von bzw. auf KapGes (IV R 26/21; III R 35/17; XI R 2/23; III R 30/21)
3.5 Neu gebildetes Betriebsvermögen (§ 18 UmwStG; IV R 20/21)
3.6 Anwendung von § 3c EStG bei Personengesellschaften (IV R 5/18)
3.7 Anteilsveräußerungen, doppelstöckige Personengesellschaften (IV R 40/22; anh. X R 22/25)
3.8 Forderungsverzicht von Gesellschaftern einer Personengesellschaft (IV R 28/20; IV R 28/22)
4.1 Übertragung von Vermögen auf gewerbliche Personengesellschaften (Grundsätze, insbesondere auch Kapitalkonten , modifizierte Trennungstheorie)
4.2 Steuerbegünstigte Übertragung von Beteiligungen an Personengesellschaften, wann findet § 13a ErbStG Anwendung?
4.3 Update zur Übertragung von Anteilen an gewerblichen Personengesellschaften unter Nießbrauchvorbehalt
4.4 Disquotale Einlagen und ihre schenkungsteuerliche Folgen
5. Exkurs und Abgrenzung zu vermögensverwaltenden Personengesellschaften
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