Photovoltaikanlagen – Neuregelungen in der Ertrag- und Umsatzsteuer durch das JStG 2022
Steuerfreie Einnahmen bei der Einkommensteuer ab 2022 und 0%-Steuersatz bei der Umsatzsteuer ab 2023 – das sind die Knüller im Jahressteuergesetz 2022 für PV-Anlagen.
So einfach diese Regelungen klingen – es sind noch viele Fragen zu klären:
Welche Folgen hat das für Investitionsabzugsbeträge, wo drohen steuerpflichtige Entnahmen von Betriebsvermögen und wie ist die Verwendung von Strom aus der PV-Anlage für andere betriebliche Zwecke oder zum Aufladen von E-Autos zu behandeln?
Sind PV-Anlagenbetreiber dann tatsächlich „raus“ aus der Umsatzsteuer, unter welchen Voraussetzungen, welche Gestaltungsmöglichkeiten und welche Stolperfallen gibt es und was passiert mit Altanlagen bis 31.12.2022? Und was haben die „indirekt“ betroffenen Verkäufer und Installateure von PV-Anlagen zu beachten?
Diesen für die Praxis brennenden Fragen geht unser Referententeam in dem Webinar nach.
Zeit: 9.00 bis 11.00 Uhr
A. Ertragsteuerliche Betrachtung
1. Steuerbefreiung für bestimmte PV-Anlagen
1.1. Einkommen- und Körperschaftsteuerliche Regelung
1.1.1. Berechnung der 100 kWp-Grenze
1.1.2. IAB bei Übergang zur Steuerbefreiung
1.1.3. Entnahmegewinn bei Übergang zur Steuerbefreiung
1.1.4. Nutzung der PV-Anlage in einem anderen Unternehmen
1.1.4.1. Arztpraxis
1.1.4.2. Schreinereiwerkstatt
1.1.4.3. Elektroinstallationsbetrieb
1.1.5 Nutzung der PV-Anlage zum Aufladen betrieblicher E-Autos
1.1.6 Erklärungspflichten gegenüber dem Finanzamt
1.2 Gewerbesteuerliche Befreiungsregelung
1.2.1 IHK-Mitgliedschaft
1.2.2 Gewerbesteuererklärungsabgabepflicht
1.2.3 Erweiterte Grundbesitzkürzung bei steuerbefreiter PV-Anlage
2. Gewerbliche Infizierung bei steuerbefreiten PV-Anlagen
2.1 Neuregelung nach dem JStG 2022
2.2 Auswirkungen der Neuregelung auf Altfälle
3. Übergewinnsteuer bei PV-Anlagen
B. Umsatzsteuerliche Betrachtung
1. Novum ab 2023: Der Null-Steuersatz
2. Optimale Gestaltung im Vergleich: bis 2022 und ab 2023
3. Stolperfallen: bisher und trotz Nullsteuersatz weiterhin
4. Praktische Anwendungsfälle in den wichtigsten Konstellationen
