Vermögensverwaltende Personengesellschaften – Grundlagen und Gestaltungsspielräume + Checkliste Die vermögensverwaltende GmbH & Co. KG
Ergänzende Checkliste
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Das Seminar vermittelt einen fundierten Überblick über vermögensverwaltende Personengesellschaften als Gestaltungsinstrument für die gemeinsame Vermögensanlage, insbesondere im Immobilien‑ und Kapitalanlagebereich. Behandelt werden die zivil‑ und steuerrechtlichen Grundlagen sowie die Abgrenzung zur Kapitalgesellschaft und zum Bruchteilseigentum.
Schwerpunkte sind die Einsatzfelder (z. B. Familien‑ und Ehegattengesellschaften, Investitionsvehikel, Enkel‑KG), die ertragsteuerliche Behandlung nach dem Transparenzprinzip und Bruchteilsbetrachtung (§ 39 AO), Risiken der gewerblichen Infektion sowie Besonderheiten bei Einlagen, Anteilsübertragungen, Verkäufen und Realteilungen. Zudem werden zentrale zivilrechtliche Regelungen wie Gesellschaftsvertrag, Nachfolge‑ und Entnahmeregelungen, Kontensysteme und Beschränkungen der Anteilsübertragbarkeit dargestellt. Zudem werden in dem Seminar praxisnahe Fallbeispiele zur Ertrag‑ und Schenkungsteuer sowie aktuelle BFH‑Entscheidungen und Gestaltungsrisiken besprochen.
A. 1. Ziele
A. 2. Einsatzfelder vermögensverwaltender Personengesellschaften
A. 3. Abwägung: Personengesellschaft
A. 4. Abwägung: Kapitalgesellschaft
A. 5. Abwägung: Miteigentum/Bruchteilsbetrachtung
A. 6. Zivilrechtliche Regelungen für vermögensverwaltende Personengesellschaften
B. 1. Grundsatz: § 39 AO und Bruchteilsbetrachtung
B. 2. Grundzüge der gewerblich entprägten GmbH & Co. KG
B. 3. Seitwärts- und Aufwärtsinfektion bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften
B. 4. Ausstattung vermögensverwaltender Personengesellschaften
B. 5. Die Voraussetzungen von § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG
B. 6. Übertragung von Beteiligungen und Besteuerungsfolgen
B. 7. Verkauf von Anteilen und Besteuerungsfolgen
B. 8. Kauf von Anteilen - Besteuerungsfolgen (IX R 22/19)
B. 9. Steuerneutrale Realteilung einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft möglich?
B. 10. Gewerblicher Grundstückshandel und vermögensverwaltende Personengesellschaft
B. 11. Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
B. 12. Optionsmodell (§ 1a KStG)
C. 1. Schenkung von Anteilen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften
C. 2. Disquotale Einlage in Personengesellschaften
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