Jahreswechsel 2026: Aktuelle Steueränderungen für die Beratungspraxis im Überblick (PDF)

Obwohl die Regierung – aufgrund ihrer Neubildung – die Arbeit erst im Jahr 2025 aufgenommen hat, gibt es bereits eine Vielzahl von steuerlichen Änderungen. Einige Gesetzesneuerungen wirken sich bereits auf die Steuererklärungen 2025 aus, andere entfalten ihre Wirkung erst in der Zukunft. Neben den gesetzlichen Änderungen gibt es auch wichtige neue Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben), die man kennen sollte.  Dieses Merkblatt zeigt die wesentlichsten gesetzlichen Änderungen sowie Neuerungen durch BMF-Schreiben im Ertragsteuer- und Umsatzsteuerrecht auf. Dabei werden auch Neuregelungen durch bereits 2024 verabschiedete Gesetze, die nun aber erstmals zur Anwendung kommen, z.B. durch das Wachstumschancengesetz und das Jahressteuergesetz 2024, aber auch die neuen Regelungen durch das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm, die relevanten Gesetzesänderungen durch das Standortförderungsgesetz, die Steuerrechtsänderungen durch das Steueränderungsgesetz 2025 sowie das Aktivrentengesetz überblicksartig dargestellt. Mit diesem Merkblatt sind Sie fit für die Veranlagungssaison 2025 und gewappnet für die steuerlichen Beratungen und Fragestellungen ab VZ 2026!