Kleinunternehmer in der Umsatzsteuer – Voraussetzungen, Rechtsfolgen und Gestaltungsmöglichkeiten (PDF)

Das Umsatzsteuergesetz mit allen seinen Rechten und Pflichten gilt grundsätzlich für jeden Unternehmer. Damit aber Unternehmer, die nur Umsätze in geringem Umfang ausführen, sich nicht auch allen Anforderungen des Umsatzsteuerrechts stellen müssen, sieht das Gesetz Erleichterungen für bestimmte „kleine Unternehmer“ vor. Diese früher nur auf das Inland bezogene Sonderregelung des Umsatzsteuergesetzes ist seit 2025 umfassend reformiert und um eine EU-grenzüberschreitende Komponente ergänzt worden.

Das Merkblatt gibt einen Überblick über die Voraussetzungen der Kleinunternehmereigenschaft seit 2025 und stellt die Rechtsfolgen dar. Darüber hinaus wird auch auf die Gestaltungsmöglichkeiten aber auch die mit der Kleinunternehmereigenschaft verbundenen Risiken eingegangen.